Stock Options Iso Taxes

Dini Disposisi Stok ISO Penjelasan tentang menjual saham ISO sebelum akhir periode holding khusus. Bila Anda menggunakan opsi nonqualified Anda harus melaporkan dan membayar pajak atas penghasilan kompensasi. Anda tidak melaporkan pendapatan kompensasi saat Anda menggunakan opsi saham insentif dan jika Anda memegang saham cukup lama, Anda tidak akan pernah melaporkan kompensasi pendapatan dari saham itu. Tentu saja, Anda harus melaporkan keuntungan modal jika Anda menjual saham itu untuk keuntungan. Ada tangkapan. Jika Anda tidak memegang saham cukup lama, Anda telah membuat disposisi yang mendiskualifikasi. Anda harus melaporkan beberapa atau semua keuntungan Anda sebagai kompensasi pendapatan, yang biasanya berarti membayar pajak yang jauh lebih tinggi. Masa penahanan khusus Untuk menghindari disposisi diskualifikasi, Anda harus memegang saham yang Anda peroleh dengan menjalankan ISO Anda melebihi tanggal dua berikutnya: Satu tahun setelah tanggal Anda menjalankan ISO, atau Dua tahun setelah tanggal yang diberikan oleh majikan Anda kepada ISO kepadamu. Banyak majikan tidak mengizinkan penerapan ISO dalam tahun pertama setelah karyawan menerimanya. Jika demikian, Anda tidak perlu khawatir tentang memegang lebih dari dua tahun setelah tanggal yang diberikan oleh atasan Anda. Jika Anda memegang saham cukup lama untuk memenuhi periode holding khusus ini, maka keuntungan atau kerugian apa pun yang Anda miliki pada penjualan saham akan menjadi keuntungan atau kerugian modal jangka panjang. Anda tidak perlu melaporkan kompensasi apapun dari pelaksanaan pilihan Anda. Jika Anda gagal memenuhi masa jabatan yang dijelaskan di atas, penjualan Anda atau disposisi saham lainnya dianggap sebagai disposisi yang diskualifikasi. Dalam kasus ini Anda harus melaporkan pendapatan kompensasi seperti dijelaskan di bawah ini. Karakteristik mendiskualifikasi Setiap orang mengerti bahwa penjualan saham dalam periode holding khusus menghasilkan disposisi yang mendiskualifikasi. Penting untuk diketahui bahwa banyak jenis transfer lainnya juga dapat mengakibatkan disposisi yang mendiskualifikasi, misalnya: Hadiah untuk seseorang selain pasangan Anda. Menggunakan saham Anda untuk menggunakan opsi saham insentif lainnya. Mentransfer saham Anda ke kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan. Peristiwa tertentu tidak menimbulkan disposisi untuk tujuan peraturan ini, namun: Transfer yang terjadi sebagai akibat kematian Anda. Pertukaran saham yang merupakan bagian dari reorganisasi bebas pajak perusahaan yang menerbitkan saham (misalnya merger tertentu). Transfer yang dihasilkan dari pelaksanaan hak istimewa konversi (misalnya, mengubah saham preferen menjadi saham biasa). Sebuah janji atau hypothecation (dengan kata lain, menggunakan saham sebagai jaminan). Transfer yang tidak mengubah judul hukum saham (seperti transfer ke broker sehingga sahamnya akan dipegang dengan nama jalan). Pengalihan saham ke dalam sewa guna usaha bersama (atau transfer dari sewa guna usaha bersama, asalkan diserahkan kembali kepada karyawan yang melaksanakan ISO). Pengalihan ke pasangan (atau mantan pasangan sehubungan dengan perceraian) adalah kasus khusus. Ini tidak dianggap sebagai disposisi yang mendiskualifikasi. Setelah transfer seperti itu, pasangan penerima visa tunduk pada perlakuan pajak yang sama seperti yang akan diterapkan pada pemindah. Pasangan pengalihan harus menyediakan catatan yang diperlukan untuk menentukan kapan masa penahanan khusus akan terpenuhi, basis biaya saham dan nilai saham pada saat opsi tersebut dilakukan. Konsekuensi dari disposisi yang mendiskualifikasi Konsekuensi pajak dari disposisi yang mendiskualifikasi berlaku pada tahun disposisi terjadi. Anda seharusnya kembali dan mengubah kembali tahun Anda menjalankan pilihan itu, jika itu adalah tahun sebelumnya. Jika disposisi diskualifikasi Anda adalah penjualan saham Anda kepada orang yang tidak terkait tanpa pembelian pengganti (lihat di bawah), konsekuensi pajak Anda adalah sebagai berikut: Untuk penjualan di bawah jumlah yang Anda bayarkan untuk saham tersebut, Anda tidak melaporkan pendapatan kompensasi apa pun. Kerugian Anda atas penjualan ini dilaporkan sebagai kerugian modal. Untuk penjualan di atas jumlah yang Anda bayarkan untuk saham tapi tidak lebih tinggi dari nilai saham pada tanggal Anda menjalankan opsi tersebut, laporkan keuntungan penjualan Anda sebagai kompensasi pendapatan (bukan capital gain). Jika Anda menjual saham Anda dengan harga yang lebih tinggi dari nilai saham pada tanggal Anda menjalankan opsi tersebut, Anda akan melaporkan dua item yang berbeda. Elemen tawar menawar saat Anda melakukan pembagian saham (selisih antara nilai saham pada tanggal tersebut dan jumlah yang Anda bayar) dilaporkan sebagai kompensasi pendapatan. Keuntungan tambahan dilaporkan sebagai capital gain (yang mungkin berjangka panjang atau jangka pendek tergantung berapa lama Anda memegang saham). Jika Anda memiliki disposisi yang diskualifikasi dari transaksi selain penjualan ke orang yang tidak terkait (seperti hadiah untuk seseorang selain pasangan Anda, atau penjualan kepada orang yang terkait selain pasangan Anda), atau Anda membeli saham pengganti dalam waktu 30 hari Sebelum atau sesudah penjualan Anda, mungkin saja peraturan untuk jenis transfer tersebut tidak mengizinkan pengurangan kerugian. Jika disposisi diskualifikasi Anda berasal dari jenis transaksi di mana pengurangan kerugian tidak diizinkan, peraturan berikut berlaku: Anda harus melaporkan jumlah penuh dari elemen tawar-menawar dari saat Anda menggunakan opsi ini sebagai kompensasi pendapatan. Itu benar bahkan jika nilai sahamnya sudah turun sejak tanggal Anda menjalankan ISO. Jika transaksi mengharuskan Anda melaporkan keuntungan (seperti penjualan ke orang lain selain pasangan Anda), keuntungan yang melebihi jumlah pendapatan kompensasi harus dilaporkan sebagai capital gain (yang mungkin berjangka panjang atau jangka pendek tergantung Pada berapa lama Anda memegang saham). Opsi Saham Biasa Diperbarui September 08, 2016 Opsi saham insentif adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai. Dengan opsi opsi insentif (ISO), pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga pemogokan. Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi (tersedia untuk dieksekusi). Harga mogok ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu tertentu. Jika nilai saham meningkat, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian ini disebut spread. ISO dikenakan pajak dengan dua cara: pada penyebaran dan kenaikan (atau penurunan) apapun dalam nilai persediaan saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk pajak penghasilan tetap dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda harus tahu: Tanggal pemberian: tanggal ISO diberikan kepada karyawan Harga Strike: biaya untuk membeli saham Stok Tanggal pelaksanaan: tanggal dimana Anda menjalankan opsi Anda dan Membeli saham Harga jual: jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham Tanggal penjualan: tanggal dimana stok terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan stok dibuang. Disposisi saham biasanya terjadi ketika karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan pemindahan saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Menentukan disposisi opsi saham insentif Sikap kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham yang diperoleh Melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut (biasanya tanggal pelaksanaannya). Ada kriteria kualifikasi tambahan: wajib pajak harus dipekerjakan secara terus menerus oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perawatan pajak untuk menggunakan opsi saham insentif Berolahraga ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata dengan tujuan untuk menghitung pajak minimum alternatif (AMT). Namun diabaikan untuk tujuan menghitung pajak penghasilan federal reguler. Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga strike option dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT. Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau bila hak atas persediaan Anda tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Penyertaan ISO yang tersebar di pendapatan AMT ini dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menggunakan opsi ini. Jika stoknya dijual di tahun yang sama dengan latihan, maka spreadnya tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Pemakaian pajak atas disposisi kualifikasi opsi saham insentif Suatu disposisi kualifikasi ISO dikenakan pajak sebagai capital gain pada capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya opsi. Perawatan pajak untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif Sebutan saham ISO yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara: akan ada kompensasi pendapatan (tergantung pada tingkat pendapatan biasa) dan keuntungan atau kerugian modal (tergantung pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang). Besarnya pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut: jika Anda menjual ISO dengan harga tertentu, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Setiap keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO pada kerugian, seluruh jumlah kerugian modal dan tidak ada kompensasi untuk dilaporkan. Pemotongan dan Taksiran Pajak Sadarilah bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif. Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif. Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji. Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya. Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti perkiraan pembayaran. Opsi saham insentif dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin. Bagaimana opsi saham insentif (ISO) dilaporkan tergantung pada jenis disposisi. Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak: Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di tahun yang sama Tingkatkan pendapatan AMT Anda dengan selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan. Ini bisa dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Form 3921 yang diberikan oleh atasan Anda. Pertama, cari nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual (Form 3921 box 4 dikalikan dengan kotak 5), dan kemudian kurangi biaya saham tersebut (Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5). Hasilnya adalah spread, dan dilaporkan pada Form 6251 line 14. Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda untuk saham AMT daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. Dengan demikian, Anda harus mencatat basis biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa mendatang. Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar (harga exercise atau strike price). Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah harga strike plus penyesuaian AMT (jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14). Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO Melaporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan tersebut, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B. Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda (harga exercise atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921). Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT. Pada jadwal terpisah itu Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan biaya AMT Anda (harga pelaksanaan ditambah penyesuaian AMT sebelumnya). Pada Formulir 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT. Lihat Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan pembagian saham ISO yang diskualifikasi Penghasilan kompensasi dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Penghasilan kompensasi mungkin sudah termasuk dalam formulir W Wajib Pajak 2 dan pernyataan pajak Anda. Dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1. Beberapa majikan akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas W-2 Anda. Jika penghasilan kompensasi sudah termasuk dalam W-2 Anda, maka cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7. Jika pendapatan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, hitunglah Penghasilan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda. Pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan (ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda) dan basis biaya Anda dalam saham. Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike (ditemukan pada Formulir 3921) ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah. Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk Laporkan penyesuaian negatif untuk perbedaan antara keuntungan AMT dan keuntungan modal biasa. Formulir 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dieksekusi sepanjang tahun. Majikan memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender. Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan gabungan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut: identitas perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif, identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif, tanggal opsi pemberian insentif diberikan, Tanggal opsi saham insentif telah dieksekusi, harga pelaksanaan per saham, nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan, jumlah saham yang diperoleh, Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya saham Anda, untuk menghitung jumlah pendapatan yang dibutuhkan Untuk dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi opsi saham Holding Period Holding Period Periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain. Jangka waktu pinjaman adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut. Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2. Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di kotak 2. Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana saja Selanjutnya, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, maka Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai keuntungan atau kerugian modal. Menghitung Penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun taksiran, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk pajak minimum alternatif (AMT). Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai wajar pasar saham dan biaya opsi saham insentif. Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4. Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3. Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5. Untuk menemukan jumlah yang harus disertakan Sebagai penghasilan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5), dan dari harga produk ini kurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya Jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, baris 14. Menghitung Dasar Biaya untuk Pajak Reguler Dasar biaya saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3. Dasar biaya untuk keseluruhan saham adalah jumlah Di kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan pada kotak 5. Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Menghitung Dasar Biaya untuk Saham AMT yang dieksekusi dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya: satu untuk reguler Tujuan pajak dan satu untuk keperluan AMT. Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah jumlah inklusi AMT. Angka ini akan digunakan pada Schedule D dan Form 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Menghitung Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Dugaan Diskualifikasi Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenakan pajak sebagai capital gain. Jumlah yang harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1 Anda, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per saham (kotak 4) dengan jumlah saham yang terjual (biasanya jumlah yang sama pada kotak 5), dan dari harga produk ini dikurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang terjual ( Biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1. Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada formulir 1040 baris 7. Hitung Biaya yang Disesuaikan Berdasarkan Disqualifying Disposition Mulailah dengan Dasar biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi. Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949. Panduan Lengkap untuk Opsi Saham Karyawan dan Formulir Pelaporan Pajak Pengusaha sering memberi kompensasi kepada karyawan dengan manfaat selain hanya membayar cek. Opsi saham dan rencana pembelian saham menjadi semakin populer. Berikut adalah beberapa pilihan dan rencana saham karyawan yang lebih umum, dan formulir pelaporan pajak yang diperlukan, untuk membuat waktu pajak kurang menimbulkan stres. Opsi dan rencana saham karyawan Rencana Pembelian Saham Karyawan (ESPP) Program sukarela ini, yang diberikan melalui atasan Anda, memungkinkan Anda membuat iuran gaji untuk digunakan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon. Diskon bisa sampai 15 lebih rendah dari harga pasar. Umumnya ada periode penawaran dimana karyawan dapat memberikan kontribusi untuk program ini. Harga pasar saham untuk pembelian kemudian ditentukan pada tanggal pembelian, dimana kontribusi karyawan digunakan untuk membeli saham dengan harga diskon atas nama karyawan. Berdasarkan berapa lama karyawan memegang saham, potongan tersebut dianggap sebagai pendapatan biasa dan termasuk dalam Formulir W-2 oleh majikan (posisi tidak memenuhi syarat) atau dianggap sebagai pendapatan capital gain dan dicatat pada saat penjualan (posisi kualifikasi). Untuk posisi nonqualifying. Biaya dasar yang disesuaikan adalah pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Formulir W-2 ditambah biaya akuisisi Anda. Untuk posisi kualifikasi. Dasar biaya Anda hanyalah biaya perolehan yang memungkinkan diskon diterima dilaporkan sebagai keuntungan modal, bukan pendapatan biasa. Unit Saham Terbatas (RSU) Unit saham ini diberikan kepada karyawan sebagai bentuk kompensasi. Karyawan tersebut tidak menerima saham pada saat penghargaan tersebut, namun memiliki rencana pelelangan khusus yang diuraikan saat karyawan tersebut akan menerima saham tersebut. Pada saat rompi saham, karyawan menerima unit dan nilai pasar wajar (FMV) dari saham yang diterima pada tanggal tersebut dianggap sebagai pendapatan. Bergantung pada rencana pengusaha, Anda dapat memilih untuk membayar pajak atas penghasilan pada saat saham tersebut diberikan, pada saat stok rompi, atau pada tanggal rompi. Jumlah yang dilaporkan kepada Anda sebagai pendapatan pada Formulir W-2 oleh atasan Anda pada saat rompi saham kemudian akan menjadi basis biaya penyesuaian Anda di unit saham ini. Incentive Stock Options (ISO) Persyaratan untuk unit ISO lebih ketat dan pada gilirannya memberikan perlakuan pajak yang lebih baik. Unit ISO harus diadakan setidaknya satu tahun setelah opsi dieksekusi. Selain itu, Anda tidak bisa menjual sahamnya sampai setidaknya dua tahun setelah opsi diberikan kepada Anda. Untuk alasan ini, diskon yang Anda terima dengan membeli opsi ini dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang. Yang menghasilkan tingkat pajak yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Nonqualified Stock Options (NSO) Sementara unit ISO lebih ketat, unit NSO lebih umum. Opsi saham ini akan menghasilkan pendapatan biasa dan capital gainloss. Bila opsi ini diberikan, mereka diberikan dengan harga yang telah ditentukan. Hal ini memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi ini pada harga tersebut terlepas dari harga saham pada tanggal opsi dieksekusi. Bila opsi dieksekusi, karyawan tersebut memiliki pendapatan biasa untuk selisih antara harga yang mereka bayar (harga hibah) dan nilai pasar wajar (FMV) pada tanggal pembelian saham tersebut (harga pelaksanaan). Jika Anda memiliki penghasilan kompensasi dari atasan Anda di tahun berjalan, pendapatan ini termasuk dalam Formulir W-2 di Kotak 1. Jika Anda menjual unit saham untuk menutupi pajak, informasi ini juga termasuk dalam Formulir W-2. Anda harus meninjau Kotak 12 dan 14, karena ini akan menjelaskan pendapatan apa pun yang termasuk dalam Formulir W-2 Anda terkait dengan opsi saham karyawan Anda. Formulir 1099-B Anda akan menerima Formulir 1099-B pada tahun Anda menjual unit saham. Formulir tersebut melaporkan adanya keuntungan atau kerugian modal akibat transaksi pengembalian pajak Anda. Anda harus meninjau catatan investasi Anda untuk memverifikasi jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B. Dasar biaya pada formulir 1099-B Anda didasarkan pada informasi yang tersedia untuk broker Anda. Jika informasi yang tersedia tidak lengkap, jumlah biaya Anda mungkin salah. Jika jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B tidak sesuai dengan dasar biaya yang telah disesuaikan berdasarkan catatan Anda, masukkan kode penyesuaian B dalam TaxACT. Demikian pula, Formulir W-2 Anda mungkin tidak termasuk basis biaya Anda pada Formulir 1099-B, jadi Anda akan ingin memasukkan jumlah penyesuaian dengan kode B. Jika Formulir Anda 1099-B tidak memiliki biaya, Anda harus tetap menghitung dan melaporkan Dasar biaya Anda atas pengembalian pajak Anda. Formulir 3921 dikeluarkan untuk opsi saham insentif pada tahun mereka dipindahkan ke karyawan tersebut. Formulir ini mencakup informasi yang diperlukan untuk melaporkan penjualan unit-unit ini dengan benar saat Anda memutuskan untuk menjualnya di masa mendatang. Meskipun Anda tidak perlu memasukkan informasi dari Formulir 3921 ke dalam pengembalian pajak Anda pada tahun Anda menerima formulir tersebut, Anda harus menyimpan formulir tersebut dengan catatan investasi Anda. Formulir 3922 dikeluarkan untuk opsi saham karyawan yang Anda beli tapi jangan jual. Karena Anda belum menjual saham, persyaratan holding period belum ditentukan. Oleh karena itu, majikan tidak memasukkan penghasilan kompensasi pada Formulir W-2 Anda sebagai penghasilan biasa. Formulir 3922 diberikan kepada Anda untuk penggunaan masa depan Anda saat Anda menjual unit dan perlu melaporkan penghasilan atas pengembalian pajak Anda. Seperti Form 3921, simpan Form 3922s dengan catatan investasi Anda. TaxAct membuat persiapan dan pengajuan pajak Anda dengan cepat, mudah dan terjangkau sehingga Anda mendapatkan pengembalian dana maksimum Anda. Kesepakatan terbaiknya dalam pajak. Mulai sekarang gratis atau masuk ke Akun TaxAct Anda. Terimakasih untuk informasi yang saya punya pertanyaan8230 akuntan pajak saya memenangkan pajak 2014 saya tanpa formulir 3921. Akuntan akuntan saya tidak pernah mengajukan atau mendistribusikan salah satu dari bentuk ini dan sepertinya mereka merasa perlu. Saya menjalankan pilihan saya pada tahun 2014 dan terjual pada tahun 2015. Saya memiliki perpanjangan pajak saya sampai bulan Oktober tapi saya harus tetap bersikeras untuk menerima 3921 saya. Apakah hal itu mengharuskan mereka memberikannya kepada saya Terima kasih atas bantuan Anda Speak Your Mind Cancel reply